Daň z příjmu z prodeje nemovitosti a kdy ji platit nemusíte?  

Pokud se chystáte prodat nemovitost, jednou z důležitých věcí, které byste měli zvážit, je daň z příjmu, která se vztahuje na zisk z prodeje. I když se často nesprávně označuje jako "daň z prodeje nemovitosti", ve skutečnosti se jedná o daň z příjmu, která činí 15 % z rozdílu mezi prodejní a pořizovací cenou nemovitosti. V tomto článku se podíváme na to, jak správně vypočítat tuto daň, jaké náklady můžete odečíst, a jaké výjimky vám mohou pomoci od daně úplně osvobodit.

Jak se vypočítá daň?

Daň z příjmu se platí pouze v případě, že vznikne zisk z prodeje nemovitosti, což je rozdíl mezi prodejní a pořizovací cenou. K tomu se přičítají i výdaje, které jsou s prodejem spojené, jako například provize realitnímu makléři, náklady na zpracování smluv, znalecké posudky nebo náklady na rekonstrukci nemovitosti. V rámci rekonstrukce se ale započítávají pouze úpravy, které přímo zvyšují hodnotu nemovitosti, jako je například výměna oken nebo zateplení.

Pokud se pořizovací cena spolu s náklady na rekonstrukci a prodej vyšplhá nad prodejní cenu, daň se samozřejmě neplatí, protože zisk nevznikl.

Kdy daň neplatíte?

Existuje několik výjimek, které mohou prodávajícího osvobodit od povinnosti platit daň z příjmu. Pokud splníte alespoň jednu z následujících podmínek, daň se na vás nevztahuje:

1. Vlastníte nemovitost minimálně 5 let (10 let pro nemovitosti nabyté po 1. 1. 2021): 
   Tento časový test začíná běžet od nuly při každém novém převodu nemovitosti, a to jak při prodeji, tak při darování. Výjimka se vztahuje jak na byty v osobním vlastnictví, tak na podíly v družstvech. V případě dědictví nemovitosti v přímé linii se započítává i doba, po kterou nemovitost vlastnil předchozí majitel.

2. Nemovitost obýváte alespoň dva roky před prodejem:
   Pokud jste nemovitost obývali, i když nejde o trvalé bydliště, ale například jste byli přihlášeni k odběrům energií na vaší adresu, můžete být od daně osvobozeni. To se však vztahuje pouze na byty v osobním vlastnictví, nikoliv na družstevní byty.

3. Nemovitost obýváte méně než dva roky, ale peníze z prodeje použijete na uspokojení vlastních bytových potřeb do jednoho roku:
   Toto zahrnuje nejen koupi nového bydlení, ale i rekonstrukci stávajícího domu nebo bytu. Dokážete-li, že peníze byly použity správně, můžete být od daně osvobozeni.

Kdo se může na osvobození těšit?

Osvobození od daně se týká pouze fyzických osob. Pokud je nemovitost součástí obchodního majetku, daň z příjmu platit musíte, i když splňujete některou z výjimek.

Pokud splníte některou z výjimek, není nutné příjem z prodeje nemovitosti zahrnovat do daňového přiznání. Tímto způsobem můžete značně ušetřit na daních.

Pomůžeme vám s prodejem nemovitosti

Prodej nemovitosti je složitý proces, který zahrnuje nejen správný výpočet daní, ale také právní náležitosti, jako jsou smlouvy a prohlášení. Pokud chcete mít jistotu, že vše proběhne správně a bez chyb, obraťte se na odborníky, kteří vám pomohou nejen s přípravou smluv, ale i s daňovými povinnostmi. Ušetříte čas i peníze a můžete mít jistotu, že vaše práva jsou chráněna.